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第九章 税收征收管理法律制度
一、本章基础考点提示
1.国家税务局、地方税务局、海关、财政部门负责征税的范围（小题）
2.税务管理
（1）税务登记的基本规定
①开业登记的时间和提供的资料p368（选择、判断）；
②变更登记的时间、小规模纳税人变更为一般纳税人应提供资料；
③停业和复业登记的特别规定p369-370最后自然断；
④注销登记的时间及性质p370（第2、4自然段）；
⑤外出经营报验登记p370-371（重点）。
（2）税务登记稽查（重点）
①税务登记证件每年验审1次，3年换证一次，否则接受处罚p371；
②稽查方式和规定6点。
2.账簿凭证管理
（1）设账范围，建复式账和简易账的条件（重点）
（2）财务会计制度15日内送税务机关备案
（3）到外地临时经营领购发票的规定p377（1万保证金，国家机关不能保）
（4）发票存根联和发票登记簿至少保存5年，相关凭证至少保存10年，发票的检查措施p378-379
3.纳税申报
（1）纳税申报应提供资料，逾期申报的处理p381（重点）
（2）纳税申报的方式p386
4.税款征收
（1）税款征收的7种方式
（2）纳税人、扣缴义务人的权利p388--389②④⑥⑧项
（3）纳税人的义务、重点p389-390③④项
（4）税款征收的7种措施及具体内容p390-395（重点、主观题）
税款征收的7种措施：
（1）与税收滞纳金相关的要考虑三个问题：
①纳税人确有特殊困难的，经省级以上的税务机关批准，省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期纳税，最长延期期限不超过3个月。
②这里所说的困难只涉及书上的情形。
③滞纳金的征收期限不包含税收机关批准的延期纳税期限，批准的延期纳税期限已满再纳税。
（2）对于拖、欠税款怎么追缴
（3）什么情况下要核定应纳税额，对关联企业间的交易怎么按独立纳税人间的业务交易价格来计算应纳税额。
（4）税收保全
（5）强制执行
（6）阻止出境
（7）税款优先执行
5.税务检查
（1）税务机关的职权p396--397②④⑤⑥项
（2）税务检查时纳税人的权利p397①
6.相关法律责任
（1）违反税务管理和纳税申报的责任p398
（2）偷税、骗税、抗税、拖欠税款的行为及责任
二、考点主观题串联
1.企业申报税务登记、办理纳税申报程序、时间、提供资料中有哪些错误，如何处罚。
2.税务机关在实施税务检查，征收税款措施中发现哪些问题，检查和征收方法是否正确，纳税人属于什么行为，如何处罚。